由于COVID-19，政府出台了很多政策帮助小企业主度过难关。这些政策很多都和公司的工资水平相关，很多小企业主意识到了工资的重要性，所以，最近经常有客户咨询工资和红利的区别。
信诚会计事务所的注册会计师在这里给大家讲解一下工资和红利的区别，以及每种差异的主要优缺点。我们还提供一些常见的方案，给大家参考。
工资发放
当公司支付工资时，工资是公司的费用，是员工的主动收入–员工会有T4单。工资费用减少了公司的应纳税收入，减少了公司应缴税款。
要支付工资，公司需要向CRA注册工资账户。每次支付工资时，公司都需要从工资中代扣代缴CPP,EI(股东及配偶除外)和所得税。然后定期将这些代缴款上交税局。此外，公司在次年的2月底之前必须准备并提交T4给税局。
为什么选择工资发放
工资是稳定并可预测的个人收入的一种方式。
发放工资的好处：
- RRSP供款-工资可以生成RRSP供款额度，而红利不能有RRSP供款额度。
- CPP-这是一把双刃剑，工资可以参与加拿大养老金计划供款(CPP), 红利不可以。这意味着股东/员工在退休的时候可以领取退休金，而从中受益；但同时CPP的供款是公司的成本。现在现金少了，以后现金就多了。
- 申请抵押贷款–申请贷款资格时，银行希望看到稳定、可预测的收入。像主动工资收入将有助于显示稳定的收入，而红利收入可能并不看好。
红利
红利是从公司的税后收入支付给公司股东的利润。这意味着红利不是公司费用，不会减少公司应缴税款。另一方面，红利带来的个人税率有可能比工资少，因为有红利税收抵免（Dividend Tax Credit）（下面更多的是关于税收差异的解释）。
实际上，向公司股东支付红利是相对容易。公司申报红利，并将现金从公司账户转入股东的个人账户。公司在次年的2月底之前必须为收到红利的股东提交T5给税局。
红利的棘手之处在于，红利是根据股份所有权发放和支付的。例如，如果ABC Ltd.想向A类普通股的所有者发放10万元的红利，它必须根据持股比例分配。因此，如果股东A拥有ABC Ltd.30%的A类普通股份，而股东B拥有另外70%的A类普通股份，那么股东A将获得3万加币，股东B将获得7万加币。如果股东都拥有同一类股份，则很难将不同数额的收入分配给多个股东。
为什么选择红利
发放红利是股东从公司取钱的一种简单方法。
发放红利的优势包括：
- 更低的成本-支付红利无需缴纳CPP，EI，从而降低了公司和个人成本。缺点是，它不允许为加拿大养老金计划供款。现在现金越多，以后的现金就越少。
- 简单-如果您拥有公司100%的股份，只需申报红利，即可将现金从公司转入您的个人账户。无需记录工资单和代扣代缴金额。
- 减少罚金-工资代扣代缴是很强的时效性。迟交会被税局要求支付罚金和利息。支付红利消除了延迟或错过工资缴款的机会。话虽如此，T5的申报必须在每年支付红利时按时完成。
哪种方法可减少税收？
关于工资与红利的最常见问题是”哪种方法允许我少交税？
这是一个非常重要的问题，2018年初生效的税法修改案，使得通过选择一种或另一种方法来减少税收变得更加困难。
在比较各种工资和红利模型之前，首先需要了解加拿大的税务系统。
税务一体化（Integration）
加拿大税法在实施一种称为”一体化”的税收概念。其理念是，在比较相同数额的红利支付和工资支付时，所支付的总体所得税（个人所得税+公司税）应没有什么差别。
工作原理：
- 工资减少了公司税，但个人所得税却比红利高。
- 红利不会减少公司税，而红利产生的个人所得税比工资高。
红利分配（Dividendsprinkling）
过去，公司股东可以避开整合问题，使用一种叫做红利分配（Dividend sprinkling）的方式，通过将红利发放给收入较低的配偶或成年家庭成员来实现分散收入以达到减少税收的目的。由于配偶或成年家庭成员的税级低于经营企业的人，因此其红利收入缴纳的个人所得税将减少。
但是2018年初生效的税法修改使得这种方式变得很难操作。既然实施分红的难度更大，在决定使用哪种支付方法时，考虑前面讨论的定性因素尤为重要。
计算和比较税金
虽然节省的税款可能不如过去多，但我们仍可以做一些简单的计算，以帮助确定红利或工资是否更具税收效率。
其理念是计算使用红利时将支付的总税款（公司+个人），并将其与使用工资时将支付的总税款进行比较。可以使用简单税计算器等工具来计算个人税估算，并且还需要公司税率来估算公司税。您可以咨询您的会计师。
常见方案
最后，让我们看一下一些常见的情况。我们讨论下面的每种情况，可能会更好的帮公司管理层做决定。
- 现金流-如果按时付款是一个弱点，那么使用红利支付自己可能更容易，成本更低。工资要求定期按时支付来源扣减。如果漏缴或延迟支付来源扣除款项，罚款可能会迅速增加。
- 融资资格-如果您计划在不久的将来购买房屋，并且知道您需要获得抵押贷款资格，最好还是支付工资。银行希望看到稳定的收入比零星的红利支付更多。
- 生儿/育儿假-如果您计划很快生孩子，您想挣产假或父母福利，那么通过工资来赚取收入可能更好。这是因为预扣和汇出就业保险费可以使雇员领取产假或父母福利。
- 支付奖金-有时通过向股东支付奖金的形式，可以减少或递延税款。这有点复杂，并不适用于所有方案，但了解该技术是否存在很重要。
- 工作所得税福利（WITB）-工作所得税福利是可退还的税收抵免，旨在为符合条件的低收入工作个人和家庭提供税收减免。如果您的个人或家庭净收入低，从您的企业支付一小份薪水，以触发您的个人税的税收抵免可能是有益的。
在决定通过工资或红利支付时，需要考虑很多的事情。专业负责的会计事务所最值得您的信赖。
如果您在税务中有任何问题，欢迎联系我们。我们将带给您最专业，最全面的税务咨询，
请致电：289-597-1869 或
添加我们的微信客服：aoetaxation
税务服务，请认准CPA
在这个特殊的时期，您只需要从容安心地保护好自己和家人的身心健康，剩下的税务问题由我们AOE信诚的CPA团队来完成。
让我们一起加油渡过难关。
欢迎添加我们的微信客服号进行详细咨询：
信诚客服号