加拿大税务居民到了税季都必须做两件大事:申报全球收入和申报海外资产。今天AOE小编先来讲解一下如何申报海外资产。
A 先简单给大家区分一下资产和收入
举个例子:我拿了1万块去银行存款,1年之后我把所有的钱取出来了1万1千块。这1万块钱就是我的本金也就是资产;1千块是利息也就是收入。再比如我在北京有一套60万的房子在出租赚钱,每年租金是3万元。房子就是我的资产,而租金就是我的收入。所有的收入都是应税收入,而资产不是收入不需要计入总收入。资产的投资收益我们会另有专门的文章介绍。
B 什么是申报的基本条件?
CRA规定在一年中的任何一个时间点,只要持有海外资产的成本总额超过10万,必须申报。海外资产在10-25万之间,可以选择简单申报或详细申报申报;超过25万的必须是详细申报。海外资产的截至日期和个人税的申报日期是同一天,都是4月30日。超时提交海外资产申报,将面临每天$25,最高为$2500的罚金,利息另计。对于新登陆的移民,海外资产的成本总额就是他成为加拿大税务居民当天的市场价。CRA会给新移民一年整理自己海外资产的时间,所以登陆后第一年无须申报海外资产,第二年才必须申报。
C 哪些海外资产需要申报?
1.Funds held outside Canada 加国境外资金
· 国外银行存款帐户中的资金
· 国外其它机构中的资金
· 借记卡或信用卡上的预付款,本票,汇票等可兑现的票据。
2.Shares of non-resident corporation (otherthan foreign affiliates)
· 非居民公司持股(而不是海外附属公司的)
· 非居民公司股指本人及关联人持股不到海外附属公司比例的股
· 海外附属公司股指本人至少持股1%,加上单独或同关联方一起,持有10%或以上
· 不管实际持有是否在加拿大
3.Indebtedness owed by non-residents 非税居民欠税务居民的债务
· 不包含海外附属企业的欠款;
· 无论在境内外持有;由非居民发出的;
· 商业本票,商业票据,银行无担保债券,贷款,房屋按揭,等等;
· 定期存款,政府债券,等等
4.Interests in non-resident trusts 非居民信托利益
· 不包括海外附属公司中的非居民信托
· 如有追加投入,收到信托分配,从信托得到贷款,请申报T1141/T1142
5.Real property outside Canada 加拿大境外的物业
· 不包括私人用物业(主要是用于个人家庭生活居住)
· 不包括生意用途的物业(企业的厂房,仓库,办公楼等)
· 出租的物业需要申报
6.Other property outside Canada 其它加拿大境外资产
· 在海外持有加拿大公司股份
· 通过合伙人制持有海外资产,但合伙人架构不需申报T1135的情况,个人申报
· 符合特别海外资产定义的人寿保险
· 海外持有的稀有金属或金银币
· 同上述海外资产相关的商品或期货合约,期权或金融衍生品
· 任何可导致对海外资产拥有,取得,占有利益的权利
7.Property held in an account with a Canadianregistered securities dealer or a Canadian trust company
· 由加拿大证券公司或信托公司持有的资产
· 由一家上述公司持有的所有资产应按国名汇总;
· 以可按不同的帐户在国名下汇总;
· 一年期间的最高市值可采用最高的月末市值;
D 哪些海外资产不需要申报?
海外个人使用的资产就不需要申报,例如自住房,汽车,珠宝,绘画等一些藏品是不需要申报的。
所有注册退休储蓄计划(RRSP)和免税储蓄账户(TFSA)中持有的任何海外投资。
如果您在海外资产的申报中有任何问题,欢迎联系我们。我们将带给您最专业,最全面的税务咨询,
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