咱们接着上次的老杨的故事继续说(老杨卖房的故事请点击连接:信诚税务|房屋出售税务问题 (2/2))。上次说到,老杨以1元钱的价格转让他名下的投资房给小杨,不但没有省税,反而被重复征税。看来增值税是免不了的,有什么方法可以少交或者迟交税呢?
加拿大税法-Income Tax Act s.40(1)(a)(iii)中规定,可以采用延迟实现投资收益来达到分期缴纳投资收益税的目的-Capital Gain Reserve。
这是什么意思呢?
1.收益必须是投资收益-Capital Gain,经营房屋买卖生意不适用这个条款;
2.房款不能一次付清。
可以延期多长时间呢?如何操作呢?
税法规定,普通住宅最高可以平摊5年,农场或渔场最高可以平摊10年。
上次算出老杨的房屋以市场价转手,老杨要交$96,000的个人税。利用Capital gain reserve,卖房收益平摊到5年, 每年收房款的20%,那么在2019转手这一年老杨只需申报20%的增值,也就是50万*20% =10万,剩余的40万留到下一年。这样,2019年老杨的应税增值只有10万*50% = 5万,只要付 $8700的税就可以了。
到了第二年同样报20%,10万加到应税收入里。其余30万(60%的增值)留到下一年;
到了第三年照旧报20%,10万加到应税收入里。其余20万(40%的增值)留到下一年;
到了第四年还是报20%,10万加到应税收入里,其余10万(20%的增值)留到下一年;
到了第五年最后一年,10万加到应税收入里,Capital gain reserve 到这一年用光。
你看,同样的50万增值,利用Capital gain reserve,老杨五年下来一共交$8,700 *5 = $43,500 的税。相比正常的房屋转让,老杨交 $96,000的税,Capital Gains Reserve 帮老杨省$50,000的税。
特别提醒
1.家人之间的转让一定要按市场价出售。
2.受让方要出具分期付款的合同给卖出方,说明所欠金额分5年付清,每年付20%,合同最好让律师公证签字。
3.申报Capital gains reserve需要提交T2017。
Capital gain reserves不光适用于房产买卖,同时也适用于公司股权转让。具体的情况请与您的会计师联系。
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